Bankbuchführung: Diskontkredit (3): Fälligkeit und Rückwechsel

	Soll	Haben
Fall A: Wechsel ist bei der Handelsbank AG selbst zahlbar gestellt.
Kunden-KK (Konto des Akzeptanten)	15.000,00
Diskontwechsel		15.000,00
Fall B: Der Wechsel wird an die Domizilstelle versandt.
Versandkonto	15.000,00
Diskontwechsel		15.000,00
Der Gegenwert geht auf LZB-Giro ein
LZB	15.000,00
Versandkonto		15.000,00

Buchungen im Hauptbuch

1) Kontoerröffnung
2) Zahlung für Fall A

S	Diskontwechsel		H
1a)	14.971,88	2)	15.000,00
1b)	28,12

S	EBK		H
		1a)	14.971,88

S	Kunden-KK	H
2)	15.000,00

S	Diskonterträge		H
		1b)	28,120

Am 03.03. wurde ein Wechsel diskontiert,
Wechselsumme 25.000,00 Euro, Diskontsatz 5,0 %, Verfalltag 01.06.
Der Wechsel wird dem Einreicher am 30.03. zurückgegeben, weil die Einlösung des Wechsels nunmehr zweifelhaft erscheint.

Rückrechnung

Wechselsumme	25.000,00 Euro
- anteiliger Diskont 5,0 % vom 30.03. bis 01.06. (wird dem Kreditnehmer erstattet)	218,75 Euro
+ Rückgabegebühr	10,00 Euro
= Belastung des Kunden-Kontos	24.791,25 Euro

	Soll	Haben
Buchung der Rückrechnung vor Verfall
Kunden-KK	24.791,25
Diskonterträge	218,75
Diskontwechsel		25.000,00
Provisionserträge		10,00

Buchungen im Hauptbuch

1) Wechseldiskontierung
2) Rückrechnung vor Verfall

S	Diskontwechsel		H
1)	25.000,00	2)	25.000,00

S	Diskonterträge		H
2)	218,75	1)	312,50

S	Kunden-KK		H
2)	24.791,25	1)	24.687,50

S	Provisionserträge		H
		2)	10,00

Die Handelsbank AG erhält einen mangels Zahlung protestierten Wechsel über 50.000 Euro, fällig am 01.06., vom letzten Inhaber (Kreditbank AG) am 04.06. zurück.
(Die Handelsbank AG hatte diesen Wechsel am 01.03. diskontiert und am 10.03. zur Refinanzierung weitergegeben.)

Die Rückrechnung beinhaltet:
Wechselsumme	50.000 Euro
Protestkosten	125,38 Euro
6% Zinsen für 3 Tageg	25,06 Euro
1/3 % Provision	166,67 Euro
Portokosten	2,60 Euro
Belastung des Kontos der Handelsbank AG	50.319,71 Euro

Die Handelsbank stellt dem Kreditnehmer die Kosten dieser Rückrechnung zuzüglich eigene Kosten, Provision und Zinsen am 05.06. in Rechnung.
Wechselsumme	50.000,00 Euro
Vorspesen	319,71 Euro
1/3 % Provision von 50.000 Euro	166,67 Euro
6 % Zinsen für 1 Tag auf 50.319,71 Euro	8,40 Euro
eigene Auslagen	6,00 Euro
Belastung des Kunden-Kontos	50.500,78 Euro

Buchungen der Handelsbank AG

	Soll	Haben
Rückrechnung von der Kreditbank AG
Rückwechsel	50.319,71
Banken-KK		50.319,71
Rückrechnung für den Kunden
Kunden-KK	50.500,78
Rückwechsel		50.319,71
Zinserträge		6,40
Provisionsertrag		166,67
Gebührenersatz		6,00

Buchung im Hauptbuch

1) Diskontierung des Wechsels am 01.03., Diskontsatz 5,5 %
2) Weitergabe des Wechsels an die Kreditbank AG am 10.03., Diskontsatz 5,0 %
3a) Rückwechsel von der Kreditbank AG
3b) Rückrechnung für den Kunden

S	Diskontwechsel		H
1)	50.000,00	2)	50.000,00

S	Diskonterträge		H
		1)	702,78

S	Kunden-KK		H
3b)	50.500,78	1)	49.297,22

S	Banken-KK		H
2)	49.423,61	3a)	50.319,71

S	Rückwechsel		H
3a)	50.319,71	3b)	50.319,71

S	Zinserträge		H
		3b)	6,40

S	Provisionserträge		H
		3b)	166,67

S	Gebührenersatz		H
		3b)	6,00

S	Diskontaufwand	H
2)	576,39


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