Bankbuchführung: Diskontkredit (2): Kontoabschluss und Bilanzausweis

Sie sind hier:

home>Studierstube>Rechnungswesen>Bankbuchführung>Diskontkredit>Kontoabschluss, Bilanzausweis

Diskontkredit (2/3): Kontoabschluss, Bilanzausweis

Diskontierte Wechsel sind auszuweisen unter

Aktiva Nr. 2b) Wechsel
wenn sie bei Zentralnotenbanken zur Refinanzierung zugelassen sind,
[vgl. hierzu AGB Deutsche Bundesbank]
andernfalls (je nach Einreicher) unter
Aktiva Nr. 3 Forderungen an Kreditinstitute oder
Aktiva Nr. 4 Forderungen an Kunden.

Der Ausweis hat zum Barwert am Bilanzstichtag zu erfolgen.
Die periodengerechte Erfolgsabgrenzung ist direkt über Diskontwechsel vorzunehmen.
Indossamentverbindlichkeiten aus weitergegebenen Wechseln sind als Eventualverbindlichkeiten unter dem Strich der Bilanz auszuweisen.

			28,12 €				Wechselbetrag = Nennwert = 15.000 €
144,38 €				Barwert 14.971,88 €
		Barwert 14.872,50 €


		15.10. d.J.	31.12.				15.01. n.J.
		altes Geschäftsjahr 77 Tage Diskontertrag 144,38 €			neues Geschäftsjahr 15 Tage Diskontertrag 28,12 €

	Soll	Haben
2) vorbereitende Abschlussbuchung
Diskonterträge (Anteil des neuen Jahres)	28,12
Diskontwechsel		28,12
3) Abschlussbuchung
SBK	14.971,88
Diskontwechsel		14.971,88
Diskonterträge	144,38
GuV-Konto		144,38

Buchungen im Hauptbuch

S	Diskontwechsel		H
1)	15.000,00	2)	28,12
		3a)	14.971,88
	15.000,00		15.000,00

S	Diskonterträge		H
2)	28,12	1)	172,50
3b)	144,38
	172,50		172,50

S	Kunden-KK		H
		1)	14.872,50

S	SBK		H
3a)	14.971,88

S	GuV-Konto		H
		3b)	144,38

Eröffnung im neuen Jahr	Soll	Haben
Diskontwechsel	14.971,88
EBK		14.971,88
Diskontwechsel	28,12
Diskonterträge		28,12


	zum Seitenanfang
	Bankbuchführung
	Diskontkredit (3/3) Fälligkeit des Wechsels und Rückwechsel
	Diskontkredit (1/3)