Bankbuchführung: Ratenkredit (4): mit Jahreszinssatz

Ratenkredit mit Zinsberechnung auf Basis eines Jahreszinssatzes vom beanspruchten Kreditbetrag

Beispiel:
Kreditbetrag: 10.000 Euro
Zinssatz: 8,5 % p.a.
Bearbeitungsgebühr: 2,00 % (vom ursprünglichen Kreditbetrag)
Laufzeit: 24 Monate

Ermittlung der Monatsrate:
Hierzu wird der Annuitäten- (Kapitalwiedergewinnungs-)faktor genutzt.
Die "Annuität" (hier: gleichbleibende Monatsleistung), mit der innerhalb der vereinbarten Laufzeit das Darlehen vollständig getilgt sowie die vereinbarten Zinszahlungen erbracht werden, ist zu errechnen nach

Dabei bedeuten

Kreditbetrag

Bearbeitungsgebühr

Anzahl der Monatsraten

relative Monatszinsrate,
relativer Monatszinssatz als Dezimalzahl,
zu errechnen nach

Im Beispiel ist zu rechnen

Buchungen

	Soll	Haben
1) Ausreichung des Darlehens über das laufende Konto des Kunden
Ratenkredite	10.200,00
Kunden-KK		10.000,00
Zinserträge		200,00
2) monatliche Ratenzahlungen zu Lasten des Kunden-KK
Kunden-KK	463,65
Ratenkredite		463,65
3) monatlich nachschüssige Zinsbelastung, zu errechnen nach: . Für den ersten Monat ist also zu rechnen und zu buchen:
Ratenkredite	72,25
Zinserträge		72,25

Die Monatsrate verringert somit die Restschuld,
die gleichzeitig erfolgenden Kapitalisierung der Zinsen für die abgeschlossene Rechnungsperiode (Monat) erhöht sie wieder.

Der Tilgungsplan kann auf dem Konto Ratenkredite verfolgt werden:

Soll	Ratenkredite		Haben
Kreditauszahlung	10.200,00	1. Rate	463,65
1. Zinsbelastung 2. Zinsbelastung 3. Zinsbelastung 4. Zinsbelastung 5. Zinsbelastung 6. Zinsbelastung 7. Zinsbelastung 8. Zinsbelastung 9. Zinsbelastung 10. Zinsbelastung 11. Zinsbelastung 12. Zinsbelastung 13. Zinsbelastung 14. Zinsbelastung 15. Zinsbelastung 16. Zinsbelastung 17. Zinsbelastung 18. Zinsbelastung 19. Zinsbelastung 20. Zinsbelastung 21. Zinsbelastung 22. Zinsbelastung 23. Zinsbelastung 24. Zinsbelastung	72,25 69,48 66,69 63,87 61,04 58,19 55,32 52,43 49,51 46,58 43,63 40,65 37,65 34,64 31,60 28,54 25,46 22,35 19,23 16,08 12,91 9,71 6,50 3,26	2. Rate 3. Rate 4. Rate 5. Rate 6. Rate 7. Rate 8. Rate 9. Rate 10. Rate 11. Rate 12. Rate 13. Rate 14. Rate 15. Rate 16. Rate 17. Rate 18. Rate 19. Rate 20. Rate 21. Rate 22. Rate 23. Rate 24. Rate	463,65 463,65 463,65 463,65 463,65 463,65 463,65 463,65 463,65 463,65 463,65 463,65 463,65 463,65 463,65 463,65 463,65 463,65 463,65 463,65 463,65 463,65 463,59
	11.127,54		11.127,54

Bilanzausweis

Aktiva 4 Forderungen an Kunden
(in Höhe der am Bilanzstichtag noch bestehenden Restschuld)


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