Bankbuchführung: Ratenkredit (2): mit Monatszinssatz

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Standardisierte Ratenkredite für Verbraucher (2/4)

Ratenkredit mit Zinsberechnung auf Basis eines festen Monatszinssatzes vom ursprünglichen Kreditbetrag

Beispiel:
Kreditbetrag 6.000,00 Euro
Zinssatz 0,45 % pro Monat (vom ursprünglichen Kreditbetrag)
Bearbeitungsgebühr: 2% (vom ursprünglichen Kreditbetrag)
Laufzeit 15 Monaten
Ausreichung am 01.04.

Beantragter Kredit	Euro	6.000,00
Zinsen = 6.000 Euro x 0,45%/Monat x 15 Monate	+ Euro	405,00
Bearbeitungsgebühr 6.000 Euro x 2 %	+ Euro	120,00
Gesamtbetrag zu entrichtender Teilzahlungen	= Euro	6.525,00

Ratenhöhe 6.525,00 Euro/15 Monate	435,00 Euro/Monat
Tilgungsplan 1. Rate 435,00 Euro, fällig am 01.05., 14 Folgeraten, jweils 435,00 Euro, fällig am 1. eines jeden Monats.

Buchungen

	Soll	Haben
1) Darlehensvalutierung
Ratenkredite	6.525,00
Kunden-Kk		6.000,00
Zinserträge		525,00
2) Ratenzahlungen
Kunden-KK	435,00
Ratenkredite		435,00
3) vorbereitende Abschlussbuchung (Zinsen, die die folgenden Jahre betreffen, werden periodengerecht abgegrenzt). HINWEIS: Die (gleichbleibenden) Raten enthalten sowohl einen Zins- als auch einen Tilgungsanteil. Der Zinsanteil fällt nicht linear, sondern progressiv. Die Passivierung der Zinserträge kann auch bereits bei Dalehensvalutierung erfolgen.
Zinserträge	87,13
Passive Rechnungsabgrenzungsposten		87,13
4) Kontoabschluss
a) SBK	3.045,00
Ratenkredite		3.045,00
b) Zinserträge	437,87
GuV-Konto		437,87
c) PRAP	87,13
SBK		87,13

S	Ratenkredite		H
1) 01.04.	6.525,00	2) 01.05.	435,00
		2) 01.06.	435,00
		2) 01.07.	435,00
		2) 01.08.	435,00
		2) 01.09.	435,00
		2) 01.10.	435,00
		2) 01.11.	435,00
		2) 01.12.	435,00
		4a)SBK	3.045,00
	6.525,00		6.525,00

S	Kunden-KK		H
2) 01.05.	435,00	1) 01.04.	6.000,00
2) 01.06.	435,00
2) 01.07.	435,00
2) 01.08.	435,00
2) 01.09.	435,00
2) 01.10.	435,00
2) 01.11.	435,00
2) 01.12.	435,00

S	Zinserträge		H
3) 31.12.	87,13	1) 01.04.	525,00
4b)	437,87
	525,00		525,00

S	PRAP		H
4c)	87,13	3) 31.12.	87,13

S	SBK		H
4a) 31.12.	3.045,00	4c)	87,13

S	GuV-Konto		H
3) 31.12.		.4b)	437,87

Bilanzausweis

Aktiva 4 Forderungen an Kunden


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