Bankbuchführung: Kontokorrentkredit

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Kontokorrentkredit

Die Einräumung erfolgt, indem eine Kreditlinie eingerichtet wird.
Die Einrichtung einer Kreditlinie ("Limit") auf dem laufenden Konto des Kunden löst noch keine Buchung aus.
Die Inanspruchnahme des Kredits erfolgt im Rahmen des Zahlungsverkehrs.

Wunschgemäß kann der Kontokorrentkredit auch auf einem Kreditsonderkonto bereitgestellt werden.

	Soll	Haben
Einräumung auf Kreditsonderkonto und Inanspruchnahme
Kunden-KK (Kreditsonderkonto)	10.000 €
Kunden-KK (lfd. Konto)		10.000 €
Rückzahlung des Kontokorrentkredits
Kunden-KK (lfd. Konto)	10.000 €
Kunden-KK (Kredtitsonderkonto)		10.000 €

Zinsberechnung

Saldenmethode, 30/360-Tage-Methode;
Abrechnung bei Geschäftskunden i.d.R. monatlich, bei Privatkunden i.d.R. vierteljährlich;
bei Privatkunden unterschiedliche Zinssätze auf
a) den zugesagten und beanspruchten Kredit
b) geduldete Überziehungen.


Haben							ggf. Habenzinsen
Soll							Berechnung von Sollzinsen



Kreditlinie
Kreditlinie							Berechnung von Sollzinsen für geduldete Überziehung

bei Firmenkunden
a) Sollzinsen auf den beanspruchten Kredit
b) zusätzlich Überziehungsprovision für den Teil der Beanspruchung,
der die zugesagte Linie übersteigt.


Haben	ggf. Habenzinsen
Soll	Berechnung von Sollzinsen



Kreditlinie
Kreditlinie		Berechnung von Überziehungsprovision

Übersicht über Aufwendungen und Erträge
im Zusammenhang mit KK-Konten
sowie über deren Verbuchung

Bilanzausweis:

Aktiva Nr. 4 Forderungen an Kunden;
wenn laufendes Konto und Kreditsonderkonto für Zins- und Provisionsberechnung kompensiert werden, so wird in der Bilanz nur der Saldo zwischen beiden Konten ausgewiesen (§ 10 RechKredV).

§ 10 RechKredV

(1) Täglich fällige, keinerlei Bindungen unterliegende Verbindlichkeiten gegenüber einem Kontoinhaber müssen mit gegen denselben Kontoinhaber bestehenden täglich fälligen Forderungen und Forderungen, die auf einem Kreditsonderkonto belastet und gleichzeitig auf einem laufenden Konto erkannt sind, verrechnet werden, sofern für die Zins- und Provisionsberechnung vereinbart ist, daß der Kontoinhaber wie bei Verbuchung über ein einziges Konto gestellt wird.

(2) Eine Verrechnung von Forderungen und Verbindlichkeiten in verschiedenen Währungen ist nicht zulässig. Nicht verrechnet werden darf mit Sperrguthaben und Spareinlagen.

[ausblenden]
Im Anhang sind die Forderungen an Kunden nach § 9 Abs. 2 RechKredV entsprechend der Restlaufzeit am Bilanzstichtag nach folgenden Fristen zu gliedern

bis drei Monate,
mehr als drei Monate bis ein Jahr,
mehr als ein Jahr bis fünf Jahre und
mehr als fünf Jahre.


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§ 10 RechKredV