Schichtenbilanz
Grundprinzip:
Die Zinsertragbilanz eines Kreditinstituts wird in einzelne Aktiv-Passiv.-Schichten gegliedert.
In der Zinsertragsbilanz werden den einzelnen Bilanzpositionen die entsprechenden Werterlöse und -kosten zugeordnet.
Beispiel:
Ein Termingeld über 100.000 EUR wird für 3 Monate zu 3,00% p.a. hereingenommen.
Diesse Termineinlage wird hinsichtlich der Verwendung im Aktivgeschäft in die folgende Schicht eingeordnet:
Aktiva |
Passiva |
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EZB-Mindestereserve |
2% |
100% |
Termineinlage für 3 Monate |
Liquiditätsreserve |
20% |
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kurzfristige Kredite |
30% |
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langfristige Kredite |
48% |
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Der Schichterfolg wird errechnet
in Euro:
Zinserlöse
der Schicht - Zinskosten der Schicht = Schichterfolg
in % p.a.
Zinserlöse der
Schicht in % p.a. - Zinskosten in % p.a. = Teilzinsspanne (Marge) der Schicht
=
Marge zwischen den Aktiv- und Passivzinssätzen der jeweiligen Schicht.
I. Ermittlung des Schichterfolgs
Zinserlöse Aktivgeschäft |
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Bilanzposition |
Anteil in % |
Anteil in EUR |
Zinssatz |
Zinserlöse |
EZB-Mindestres. |
2 |
2.000 |
3,50 |
70,00 |
Liqu.-Res. |
20 |
20.000 |
1,00 |
200,00 |
kurzfr. Kredite |
30 |
30.000 |
8,00 |
2.400 |
langfr. Kredite |
48 |
48.000 |
7,00 |
3.360,00 |
durchschn. Zinssatz |
100 |
100.000 |
+ 6,03 |
+ 6.030,00 |
Zinskosten Passivgeschäft |
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Termineinlage |
100 |
100.000 |
- 3,00 |
- 3.000,00 |
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Schichterfolg |
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+ 3,03 |
+ 3.030 |
Die Termineinlage erbringt dem Kreditinstitut einen Werterfolg in Höhe von 3.030 EUR p.a.
Dieser Erfolg wird hälftig den beteiligten Aktiv- und Passivbereichen zugeordnet:
II. Zuordnung des Schichterfolgs bzw. der Teilzinsspanne
Aktivgeschäft |
1,515 % p.a. |
1.515,00 EUR |
Passivgeschäft |
1.515% p.a. |
1.515,00 EUR |
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