Sie sind hier:

home>Studierstube>Rechnungswesen>KER Bank>Wertbereich>Schichtenbilanz

Schichtenbilanz

zurück

Grundprinzip:

Die Zinsertragbilanz eines Kreditinstituts wird in einzelne Aktiv-Passiv.-Schichten gegliedert.

In der Zinsertragsbilanz werden den einzelnen Bilanzpositionen die entsprechenden Werterlöse und -kosten zugeordnet.

 

Beispiel:

Ein Termingeld über 100.000 EUR wird für 3 Monate zu 3,00% p.a. hereingenommen.

Diesse Termineinlage wird hinsichtlich der Verwendung im Aktivgeschäft in die folgende Schicht eingeordnet:

 

Aktiva

Passiva

 

 

 

 

EZB-Mindestereserve

2%

100%

Termineinlage für 3 Monate

Liquiditätsreserve

20%

kurzfristige Kredite

30%

langfristige Kredite

48%

 

 

 

 

Der Schichterfolg wird errechnet

in Euro:
Zinserlöse der Schicht - Zinskosten der Schicht = Schichterfolg

in % p.a.

Zinserlöse der Schicht in % p.a. - Zinskosten in % p.a. = Teilzinsspanne (Marge) der Schicht
= Marge zwischen den Aktiv- und Passivzinssätzen der jeweiligen Schicht.

 

I. Ermittlung des Schichterfolgs

Zinserlöse Aktivgeschäft

Bilanzposition

Anteil in %

Anteil in EUR

Zinssatz
ín % p.a.

Zinserlöse
in EUR p.a.

EZB-Mindestres.

2

2.000

3,50

70,00

Liqu.-Res.

20

20.000

1,00

200,00

kurzfr. Kredite

30

30.000

8,00

2.400

langfr. Kredite

48

48.000

7,00

3.360,00

durchschn. Zinssatz

100

100.000

+ 6,03

+ 6.030,00

Zinskosten Passivgeschäft

Termineinlage

100

100.000

- 3,00

- 3.000,00

 

Schichterfolg

 

+ 3,03
Teilzinsspanne

+ 3.030
Schichterfolg

 

Die Termineinlage erbringt dem Kreditinstitut einen Werterfolg in Höhe von 3.030 EUR p.a.

Dieser Erfolg wird hälftig den beteiligten Aktiv- und Passivbereichen zugeordnet:

 

II. Zuordnung des Schichterfolgs bzw. der Teilzinsspanne

Aktivgeschäft

1,515 % p.a.

1.515,00 EUR

Passivgeschäft

1.515% p.a.

1.515,00 EUR

 

 

 


zum Seitenanfang

Kalkulation von Bankleistungen im Wertbereich

Marktzinsmethode