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Diskontkredit (2/3): Kontoabschluss, Bilanzausweis

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  •  Diskontierte Wechsel sind auszuweisen unter
    • Aktiva Nr. 2b) Wechsel
      wenn sie bei Zentralnotenbanken zur Refinanzierung zugelassen sind,
      [vgl. hierzu AGB Deutsche Bundesbank]
      andernfalls (je nach Einreicher) unter
    • Aktiva Nr. 3 Forderungen an Kreditinstitute oder
      Aktiva Nr. 4 Forderungen an Kunden.
  • Der Ausweis hat zum Barwert am Bilanzstichtag zu erfolgen.
  • Die periodengerechte Erfolgsabgrenzung ist direkt über Diskontwechsel vorzunehmen.
  • Indossamentverbindlichkeiten aus weitergegebenen Wechseln sind als Eventualverbindlichkeiten unter dem Strich der Bilanz auszuweisen.

 

 

 

 28,12 €

Wechselbetrag
 = Nennwert
= 15.000 €

 144,38 €

  Barwert
14.971,88 € 

 

 

 

Barwert
14.872,50 €

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

15.10. d.J.

31.12.

15.01. n.J.

 

altes Geschäftsjahr
 77 Tage
Diskontertrag 144,38 €

neues Geschäftsjahr
 15 Tage
 Diskontertrag 28,12 €

 

 

 

Soll

Haben

2) vorbereitende Abschlussbuchung

Diskonterträge (Anteil des neuen Jahres)

28,12

 

Diskontwechsel

 

28,12

3) Abschlussbuchung

SBK

14.971,88

 

Diskontwechsel

 

14.971,88

Diskonterträge

144,38

 

GuV-Konto

 

144,38


Buchungen im Hauptbuch

S

Diskontwechsel

H

1)

15.000,00

2)

28,12

 

 

 3a)

14.971,88

 

15.000,00

 

15.000,00

S

Diskonterträge

H

2)

28,12

1)

172,50

 3b)

144,38

 

 

 

172,50

 

172,50

 

S

Kunden-KK

H

 

 

1)

14.872,50

 

 

 

 

 

 

S

SBK

H

3a)

14.971,88

 

 

 

 

 

 

S

GuV-Konto

H

 

 

3b)

144,38

 

 

 

 

 

 Eröffnung im neuen Jahr

Soll

Haben

Diskontwechsel

14.971,88

 

EBK

 

14.971,88

Diskontwechsel

28,12

 

Diskonterträge

 

28,12

 


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